浅谈企业财务咨询管理的管控与优化

　　温州民营企业家凭精神和实践经验在摸爬滚打中创造了奇迹般的财富，俗话说：“打天下容易，守天下难”。目前当外围经济环境风雨飘摇时，温州许多企业因连带担保被传染了病毒生病了。就是因为财务咨询管控不到位，血液（现金）被断流（担保被起诉），因为财务管控不到位而拥有庞大长期资产却无现金买血液（乱投资、投资回报不如预期）。

　　企业财务咨询风险管理与控制在各类风险管理中处于异常重要的地位，企业应以积极、谨慎的态度，建立以企业财务咨询风险管理为核心的风险管理体系，开展全面风险管理，优化资源配置，让企业成为百年企业。

　　一、财务风险咨询管控的必要性

　　企业财务咨询风险管理同企业的计划、组织、决策、控制职能一样，与企业管理的其他职能紧密相关，贯穿于企业管理活动的全过程，从而形成全方位的企业管理职能体系。

　　财务风险管控是现代企业管理控制的重要方式。从出资者角度看，现代企业的本质特征是出资人的所有权和职业经理人管理权的分离。出资者将其资本投入到企业后，其资本就与债权资本结合在一起构成了企业的资本，大部分出资者这时失去对法人财产的直接控制权。出资者为实现其资本保值增值的目标，只能通过控制其资本的使用方向，以实现出资者资本价值的最大化。控制资本既是产权控制的重要内容，也是财务控制的前提和基础。从企业内部管理角度看，其财务控制的对象就是其运营的职业经理人对资源的分配情况。

　　二、企业财务咨询风险管控方式

　　集权型财务管理。是将子公司的业务看作母公司业务的扩大，重要战略决策与经营控制权都集中于母公司，实行集中管理。

　　分权型财务管理。分权型财务管理将决策权分散给子公司，母公司起控股公司的作用。各单位绩效考核建立在条件相似公司之间的比较上。分权财务管理利于充分调动各子公司的积极性，处理好与当地利益主体的利益关系，但分权型财务管理不利于实现集团公司的整体财务利益。

　　统分结合型财务管理。从集团公司财务管控机制来看，目前更趋向于采用“集大权分小权”的统分结合型管理方式。应该实行集大权、适当放小权的财务管理机制，真正成为宏观与微观的结合。

　　财务风险管控。首先是对融资中的“财务杠杆”风险的管控。资本结构在很大程度上决定着企业的风险水平和企业的总体融资能力。一个公司的负债能力是依据其自有资本、还款能力和提供的担保而定，负债具有杠杆效应，但这种杠杆作用也可导致集团负债的增加，当意外情况发生时，使整个集团蒙受损失，所以不同企业要有合理的资产负债率（一般40-60%）、流动比率（理论上2）、速动比率（理论上1）及权益净利率，保证企业在可控风险内负债经营，发挥负债的杠杆效应。

　　三、优化企业财务咨询的有效措施

　　构建以财务风险管理为核心的全面风险管控体系。温州的企业经过两代人的努力，已达到经济规模化、经营多元化、管理复杂化的阶段，风险有呈扩大化趋势。其中主要伴随而来的就是企业财务咨询thldl.org.cn风险，财务风险会直接或间接体现在财务结果上，最终会影响现金流量的变化，现金流短缺可能引发现金流量风险。因此建立以财务风险管理为核心的全面风险管理体系显得至关重要。其次，在风险管理模式选择上采用财务导向型。

　　建立有效的预算管理机制。预算管理是企业财务风险管控的基本手段。预算管理是从财务角度对企业生成经营活动进行综合规划和有效控制的重要手段。如果现代企业都能做好以现金预算为中心的资产负债预算、经营预算、投资汇报预算，我想就不至于那么多好企业倒下了。

　　确定合理的资金结构。通过对各种可能选用筹资方式的分析，估计应承担的风险。在确定资本结构时应充分考虑集团公司抵御风险能力，对债务性资本的杠杆效要谨慎、适度利用，防止进入杠杆陷阱误区，从而真正达到提高自有资本使用率和收益率的效果。

　　企业应重视财务和财务人员专业素质。跑路现象的背后实际是财务管控出了问题，而财务管控的背后是财务人员的素质和老板对财务人员作用认识不够。建议从重视财务工作到重视财务人员素质开始，从企业长远规划到科学组织架构、从财务核算到内部控制制度建设、从预算管理到数据分析，无不与财务管控联系在一起，只有优化管控，才能优化企业的命脉，企业才会长久。