中国新时期税务制度改革与企业税务筹划

一、中国近期税务制度改革的主要内容
1、增值税转型；
2、全面调整出口退税政策
3、统一企业所得税制度
4、强化个人所得税的征收管理
5、适当扩大消费税的征收范围
6、适时择机开征物业税
7、大力推进环境税收制度的建立和完善
8、适时开征燃油税
9、加快农村税费制度的改革

二、企业税务中本轮税制改革的宗旨
1、保证财政收入——进一步强化流转税的地位
2、促进国家整体创新能力——企业所得税制及优惠政策将有所调整
3、调整分配关系——个人所得税制度将进一步调整，征管手段也将逐步完善
4、财产税制将逐步建立
5、在条件允许的情况下，降低宏观税负

三、企业税务中增值税改革对企业税务的影响
1、增值税转型所带来的企业税务筹划问题 
2、增值税扩大实施范围所带来的企业税务筹划问题
3、增值税转型所带来的企业税务筹划问题
4、增值税扩大实施范围

四、企业税务中进行增值税筹划的要点
1、经营方式选择
2、产品品种的选择
3、纳税人的选择
4、税收优惠政策的利用
5、投资地点的区域性战略选择

五、企业税务中关于消费税的改革对企业税务的影响
1、消费税改革的主要内容
2、受影响最大的几个行业（轿车、装饰材料、进口手表等）征收消费税的情况。
3、消费税适当扩大征收范围所带来的企业税务筹划问题。

六、企业税务中关于出口退税政策调整问题
1、出口退税政策调整的背景
2、2006年以来中国在出口退税方面的新举措附件：《2831项商品出口退税7月1日调整》

七、企业所得税制改革对企业税务的影响

八、企业税务中内、外资企业所得税合并
目前内、外资企业所得税的主要区别

九、企业税务中所得税优惠政策的一般类型
1、长期性优惠政策
2、时效性优惠政策

十、企业税务中改革过程基本原则的确定
1、税前扣除标准的差异
2、税收优惠条件的差异    
3、纳税义务的起始日期不同
4、外资企业所享受的地区税收优惠政策 
5、外资企业所享受的行业税收优惠政策    
6、外资企业所享受的再投资退税政策 

十一、企业税务中内、外资企业所得税合并实施方案

十二、企业税务中企业合并后所得税总体框架的确定

十三、企业税务中企业合并后所得税总体框架的确定
1、关于新的企业所得税法介绍新的企业所得税法共有八章六十条，其中变化最大的是第二章“应纳税所得额”和第四章“税收优惠”
2关于新企业所得税实施细则

十四、关于职工工资扣除的规定（第38条）

十五、关于“三项费用”的扣除（45、46、47条）

十六、关于业务招待费的扣除（48条）

十七、关于广告费的扣除（49条）

十八、关于企业捐赠支出的扣除（37条）

十九、关于“五险一金”和企业年金的扣除（40条）

二十、企业税务中从事下列项目的所得，减半征收企业所得税
1、蔬菜的种植，水果、坚果、饮料和香料作物的种植
2、林产品的采集（不包括天然森林和野生植物产品的采集）
3、牲畜、家禽的饲养（不包括狩猎和捕捉动物）
4、海水养殖、内陆养殖和远洋捕捞
5、灌溉服务、农产品初加工服务、兽医服务等农、林、牧、渔服务业项目的所得

二十一、企业税务中企业合并后所得税总体税负的确定

二十二、企业税务中与其它税制改革的衔接