浅谈建立健全企业财务制度的必要性

　　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业财务制度的制定完善、企业财务制度的管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

　　1、负责企业财务制度管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

　　2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。

　　3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

　　4、建立经济核算企业财务制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

　　5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强企业财务制度管理。

　　在2012海峡两岸小微金融发展研讨会上，兆丰国际商业银行常务独立董事介绍了台湾在小微企业融资方面的相关经验。小微企业要改善融资环境，必须与银行保持密切的互动，健全企业财务制度thldl.org.cn建立适宜的会计制度和良好的公司治理制度，在不同的成长阶段，调整不同的融资策略。同时，要善于利用相关优惠政策。

　　“台湾小微企业遇到融资难，可以向有关单位求助。”陈战胜说，如果是担保品不足且没有重大信用瑕疵，可以申请信用保险基金；如果财务报表不全、资讯不透明，可以申请小微企业联合辅导基金；如果对融资及信用担保商品资讯不足，可以向银行和信保基金求助。

　　陈战胜着重介绍了信用保证基金。他称之为“台湾小微企业的最佳拍档”。信用保证的对象为小微企业及创业个人，资金来源由地方当局、金融机构及企业界共同捐助，用途分为小微企业基金及专案基金。截至2011年12月底，小微企业基金捐助款累计新台币约1000亿元，其中金融机构累计捐款占19.85%，地方当局累计捐款约800亿元，占全部捐款的约80%。专案基金累计约28亿元。同时，有关机构成立网络融资平台，为银行提供更为透明的企业营运资讯作为贷款评估参考，提升银行对小微企业的放款意愿。企业可以在这里享受24小时全年无休的线上融资申请服务。

　　截至2012年9月底，台湾各银行对小微企业放款余额达新台币43231亿元，占全部企业放款余额的48.98%。因为小微企业财务制度透明度不足及其放款风险与一般大企业不同，银行多已建立符合小微企业特性的信用评级模型。小微企业可以业务发展需求，从银行获得周转融资、交易融资、贸易融资、保证业务等多元化的融资服务。